สิ่งที่น่าประหลาดใจอย่างมากในงบประมาณของสัปดาห์ที่แล้วคือขนาดของการลดภาษีเงินได้ใหม่ – 158 พันล้านดอลลาร์ออสเตรเลียในช่วงทศวรรษที่ผ่านมา นอกเหนือไปจาก144 พันล้านดอลลาร์ออสเตรเลียที่สัญญาไว้ในงบประมาณปีที่แล้ว แผนส่วนใหญ่ไม่มีผลจนกว่าจะถึงปี 2024-25 ดังนั้นจึงเป็นเรื่องง่ายที่จะยกเลิกเนื่องจากการลดภาษีสำหรับสิ่งที่ไม่มีวันทำ แต่เนื่องจากเป็นไม้กระดานกลางในการรณรงค์หาเสียงเลือกตั้งใหม่ของรัฐบาล จึงสมควรได้รับการตรวจสอบอย่างใกล้ชิด
สำคัญของขั้นตอนที่ 1 คือการหักล้างภาษีผู้มีรายได้น้อยและปานกลาง
ให้ทุกคนมีรายได้น้อยกว่า $126,000 ต่อเช็คทางไปรษณีย์ในเดือนกรกฎาคมและจากนั้นในสามปีถัดไป ระยะที่ 2 (2022-23) จะยกเกณฑ์สูงสุดของวงเล็บ 19% และ 32.5% การปรับลดครั้งใหญ่ที่สุดจะเกิดขึ้นในระยะที่ 3 (2024-25) เมื่อรัฐบาลยกเลิกกรอบอัตรา 37% และลดอัตรา 32.5% เหลือ 30%
ทุกคนที่มีรายได้ระหว่าง 45,000 ถึง 200,000 ดอลลาร์จะต้องเสียภาษีในอัตรา 30% เท่ากัน ไม่น่าแปลกใจเลยที่ผู้รับผลประโยชน์รายใหญ่ที่สุดจะเป็นผู้มีรายได้สูง ผลประโยชน์มากกว่าครึ่งจะตกเป็นของผู้มีรายได้ 20% แรก ซึ่งเป็นผู้มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีมากกว่า $87,500 ต่อปี
แต่เพื่อให้เข้าใจได้ดีขึ้นว่าแผนจะทำอะไรต่อความก้าวหน้าของระบบ เราจำเป็นต้องพิจารณาว่าจะเกิดอะไรขึ้นกับอัตราที่ไม่มีแผน หากไม่มีการเปลี่ยนแปลง อัตราภาษีเฉลี่ยจะเพิ่มขึ้นทั่วทั้งการกระจายรายได้ เนื่องจากการเติบโตของค่าจ้างผลักดันให้ผู้คนเข้าสู่วงเล็บภาษีที่สูงขึ้น
แผนดังกล่าวจะป้องกันไม่ให้บางกลุ่มนั้นคืบคลานโดยการลดอัตราภาษีในอนาคต ผู้เสียภาษีส่วนใหญ่จะดีกว่าไม่มีการเปลี่ยนแปลง – แต่ผู้มีรายได้สูงจะได้รับประโยชน์สูงสุด
เป็นส่วนหนึ่งเพื่อจัดการกับการคืบคลานของวงเล็บสำหรับผู้มีรายได้น้อยและปานกลาง ผู้ที่อยู่ตรงกลางของการกระจายรายได้จะจ่ายภาษีเพิ่มขึ้น 3.6% ในปี 2029-30 จากวันนี้ แทนที่จะจ่ายเพิ่มขึ้น 6.1% โดยไม่มีแผน
แต่ผู้มีรายได้สูงสุดของออสเตรเลีย – 15% แรกของผู้เสียภาษี – จะรอดพ้นจากวงเล็บเหลี่ยมโดยสิ้นเชิง โดยจ่ายภาษีในอัตราเฉลี่ยเท่าเดิมหรือน้อยกว่าในปี 2572-2563 กว่าในปัจจุบัน ผลลัพธ์นี้จะเป็นการเปลี่ยนแปลงในสัดส่วนของภาษีที่จ่าย ณ จุดต่างๆ ในการกระจายรายได้
ผู้มีรายได้ปานกลาง ซึ่งมีรายได้ระหว่างอันดับสามถึงอันดับบน
และอันดับสามถึงอันดับล่างสิบเปอร์เซ็นต์ของการกระจายรายได้ จะจ่ายภาษีส่วนแบ่งที่มากขึ้นในปี 2029-30 มากกว่าที่เป็นอยู่ในปัจจุบัน: 23% เทียบกับ 20%
แต่ผู้มีรายได้สูงซึ่งอยู่ในห้าอันดับแรกของการกระจายรายได้ จะจ่ายภาษีน้อยลง: 65% ในปี 2029-30 เทียบกับ 68% ในปัจจุบัน
เป็นการลดภาษีมากกว่าการปฏิรูปภาษี
รัฐบาลมีความกระตือรือร้นที่จะขายแพ็คเกจภาษีในฐานะ ” การปฏิรูปครั้งใหญ่ ” เพราะเป็นการลบวงเล็บภาษีทั้งหมด
มันบอกว่าการลดขนาดภาษีจะสร้างแรงจูงใจมากขึ้นสำหรับผู้มีรายได้สูงในการทำงาน แต่ไม่เหมือนกับแพ็คเกจการปฏิรูปภาษีก่อนหน้านี้ มีแนวทางที่ชัดเจนเพียงเล็กน้อยในการพูดหรือสร้างแบบจำลองเพื่อแสดงให้เห็นว่าจะเป็นกรณีนี้ และมีเหตุอันควรสงสัยว่าจะเป็นเช่นนั้น
อ่านเพิ่มเติม: มารดามีเวลาเพียงเล็กน้อยที่จะแสดงวันทำงานพิเศษภายใต้การเปลี่ยนแปลงภาษีใหม่
ผู้ที่จะได้รับประโยชน์สูงสุดจากการปฏิรูปภาษีจะอยู่ใน 6% แรกของการกระจายรายได้ในปี 2567-2568 หากไม่เปลี่ยนแปลงรูปแบบการทำงานทางเพศครั้งใหญ่ในอีก 5 ปีข้างหน้า พวกเขาจะเป็นผู้ชายโดยไม่ได้สัดส่วนและทำงานเต็มเวลา แต่ตามที่Henry Tax Reviewชี้ให้เห็น คนที่ตอบสนองต่อการเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีที่แท้จริงมากที่สุดคือผู้มีรายได้อันดับสอง (ส่วนใหญ่เป็นผู้หญิง) ที่ทำงานนอกเวลา
การปฏิรูประบบภาษีรายได้ที่เหมาะสมจะลดอุปสรรคทางเศรษฐกิจต่อผู้มีรายได้รองที่ต้องทำงานมากขึ้น: การเพิ่มภาษี การลดผลประโยชน์ของครอบครัวและการดูแลบุตร และค่าใช้จ่ายการดูแลบุตรที่สูงขึ้นซึ่งมาพร้อมกับการทำงานที่มากขึ้น
และอาจไม่แพง
ตัวเลขงบประมาณชี้ให้เห็นถึงการเกินดุลในรอบทศวรรษ ซึ่งเกิน 1% ของ GDP ภายในปี 2569-2560 แม้ว่าจะมีการลดภาษีก็ตาม แต่การเกินดุลอาศัยการชำระเงินเป็นส่วนแบ่งของผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศที่ลดลงอย่างต่อเนื่องตลอดทศวรรษ จาก 24.9% ของ GDP ในปัจจุบันเป็น23.6% ในปี 2029-30
การบรรลุการลดดังกล่าวจำเป็นต้องลดการเติบโตด้านการใช้จ่ายลงอย่างมากในเกือบทุกด้านของการใช้จ่ายที่สำคัญ ในช่วงที่เราทราบดีว่าประชากรสูงอายุจะเพิ่มแรงกดดันด้านการใช้จ่าย โดยเฉพาะด้านสุขภาพและสวัสดิการ สำนักงานงบประมาณของรัฐสภากล่าวว่าอายุที่เพิ่มขึ้นจะเพิ่ม 0.3% ของ GDP ต่อปีสำหรับการใช้จ่ายภายในปี 2571-29
แนวทางดังกล่าวถือเป็นการเปลี่ยนแปลงตั้งแต่งบประมาณปี 2559-2560 เมื่อรัฐบาลคาดการณ์ว่าการชำระเงินจะเติบโตเป็นส่วนแบ่งของ GDP ในช่วงทศวรรษเนื่องจากจำนวนประชากรสูงอายุ ไม่มีมาตรการประหยัดที่สำคัญเพียงพอในงบประมาณสามชุดที่ผ่านมาเพื่ออธิบายการเปลี่ยนแปลง ดูเหมือนว่าจะถูกขับเคลื่อนโดยสมมติฐานมากกว่าความเป็นจริง
อ่านเพิ่มเติม: คาดหวังงบประมาณที่ทำลายการต่อรองระหว่างรุ่น เช่น ก่อนหน้านี้และก่อนหน้านั้น
หากเราตั้งสมมติฐานแบบอนุรักษ์นิยมว่าการใช้จ่ายยังคงที่เพียงคงที่ในฐานะส่วนแบ่งของ GDP ที่ 24.9% การลดภาษีขั้นที่สามจะผลักดันงบประมาณกลับไปสู่การขาดดุลในปี 2567-2568
บรรทัดล่างสุด
แพ็คเกจภาษีก่อนการเลือกตั้งทำอะไรบางอย่างเกี่ยวกับวงเล็บครีพ – แต่แก้ปัญหาเฉพาะสำหรับผู้มีรายได้สูงสุดเท่านั้น
ทำให้เสียโอกาสในการปฏิรูปอย่างรอบด้านมากขึ้น และที่น่าตกใจที่สุดคือ มันเจาะช่องโหว่ขนาดใหญ่ในรายได้ของรัฐบาล ในเวลาที่ประชากรสูงอายุจะเริ่มเรียกร้องให้ใช้เงินมากขึ้น
